Cryptocurrency belastingaangifte 2024
Intro
Het nieuwe jaar is aangebroken en de eerste blauwe brieven liggen weer in de brievenbus, het is dus weer tijd voor ieders favoriete bezigheid: de belastingaangifte.
Je hebt alles goed op orde gebracht afgelopen jaren en je bent zelfs begonnen met beleggen in cryptocurrencies, maar nu vraag je je af hoe dit met de belastingaangifte in zijn werk gaat. Dit gaan we bekijken in deze blogpost.
Crypto en de belastingaangifte
De waarde van je cryptocurrencies wordt (nog) niet automatisch ingevuld door de Belastingdienst. Hierdoor ben je zelf verantwoordelijk voor het bijhouden en invullen van deze gegevens. Het is hiervoor belangrijk om te weten hoe ons belastingstelsel in elkaar zit.
In Nederland kennen we het boxenstelsel, met box 1, 2 en 3. Voor de meeste mensen is voornamelijk box 1 en box 3 van toepassing, cryptocurrencies kunnen in beide boxen vallen.
Geef je cryptocurrencies altijd op bij de belasting
Hoe vervelend het misschien ook is, het is raadzaam al je crypto en al je andere belastbare vermogens op te geven bij de Belastingdienst. Als je dit niet doet, wordt het door de Belastingdienst gezien als ‘onverhuld vermogen’. Hier kan je flinke boetes voor krijgen, wat kan oplopen tot vele malen hoger dan het bedrag dat je werkelijk had hoeven betalen. Zelfs als je onder de vrijstellingsgrens blijft is het raadzaam je cryptocurrencies op te geven.
Vergeet niet, de Belastingdienst kan tot jaren na data terugkomen op de gedane aangifte!
Cryptocurrencies en box 1
Box 1 belast het inkomen uit werk en woning. Dit inkomen kan komen uit salaris, of als winst uit een onderneming of uitkering. Tevens valt je koopwoning in box 1.
In Nederland is het mogelijk om salaris deels uitbetaald te krijgen in natura, dit kan dus ook in bijvoorbeeld Bitcoin zijn. Indien je dit laat doen, valt de verdiende Bitcoin onder belasting Box 1. De werkgever moet de crypto omrekenen in euro’s op het moment dat je dit ontvangt.
Cryptocurrencies en box 3
Box 3 belast vermogen. Deze box wordt ook wel de spaar en beleg box genoemd. Het zal dan dus niet als verassing komen dat voor de meeste mensen de aangifte van cryptocurrencies gebeurd in box 3. Naast cryptocurrencies zal je hier ook je spaargeld, een tweede woning en aandelen opgeven.
In box 3 heb je in 2024 een vrijstelling van €57.000, hier betaal je geen belasting over. Met een fiscaal partner wordt dit zelfs verdubbelt tot €114.000. Zodra je echter boven deze bedragen komt, betaal je belasting. Afhankelijk van de waarde zal je belasting betalen in schijf 1, 2 of 3. Om de aangifte te doen, moet je de waarde van je crypto op 1 januari opgeven. Het is daarom raadzaam om met de jaarwisseling hier een notitie van te maken, of je moet dit terug zoeken in je account balans.
Bij Bitvavo kan je ook een jaarverslag uitdraaien, hiermee kan je jezelf veel hoofdpijn besparen mocht je vergeten zijn te noteren hoeveel crypto je had op 1 januari.
Rekenvoorbeeld belastingaangifte box 3
Voor de aangifte over 2023 hebben we dus de waarde van onze cryptocurrencies nodig op 1 januari 2023. Hiervoor is het noodzakelijk om te weten dat we in schijf 1 36% belasting betalen en dat met fictieve rendementen wordt gerekend (hieronder 0.03% en 6.19%).
Voor de belastingaangifte van onze cryptocurrencies in box 3 doen we de aanname dat er geen fiscaal partner is en er verder geen andere vermogensbronnen zijn. Indien dit wel het geval is, dan dient dit nog bij het vermogen in box 3 opgeteld te worden.
De som hierboven wordt gemaakt door:
Gem. Rendement schijf 1 = 67% * 0.03% * €57.000 + 33% * 6.19% * €57.000 = €1.175,80
Gem. Rendement schijf 2 = 21% * 0.03% * €21.000 + 79% * 6.19% * €21.000 = €1.028,24
Voordeel = Gem.Rendement schijf 1 + Gem.Rendement schijf 2 = €2.204,04
Te betalen belasting= 36% * €2.204 = €793
Je betaald dus €793 euro over het door de Belastingdienst verwachte rendement van €2.204.
Note: de getallen in het voorbeeld hierboven zijn ter indicatie, het kan zijn dat werkelijke cijfers nog veranderen, zoals het percentage fictief rendement, of de verdeling in de grondslag sparen en beleggen.
Conclusie
Belastingaangifte is noodzakelijk en het verhullen van je cryptocurrencies, ongeacht de waarde, wordt afgeraden. Maak jaarlijks op 1 januari een screenshot van je cryptocurrencies zodat je dit met de belastingaangifte kan doorgeven. Zo bespaar je jezelf in de toekomst een hoop ellende.
